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◎两个最基本的家庭财务报表——资产负
当期应支付的长期贷款
各类消费贷款(包括汽车贷款、装修贷款、
大额耐用消费品贷款等)
住房按揭
其他按揭
投资贷款
助学贷款
抵押品
租赁费用
表3-3家庭资产负债表
资产金融性资产货币型资产现金与活期存款定期存款账户退休金账户其他特别账户投资型资产股票债券基金其他实物资产自住房投资的房地产机动车负债负债住房贷款消费贷款车辆贷款助学贷款信用卡贷款其他贷款负债总计净资产(总资产-总负债)
表3-4家庭资产负债科目
序号主要科目可进一步区分的细目
1现金、活期存款手边现金/银行或邮局的活期储蓄
2定期存款银行存款/存续期间/利率/币别
3债券国债、公司债券/买入日期/金额/利率/到期日
4国内股票股票名称/买入日期/买入股数/成本/市价
5共同基金基金名称/买入日期/买入单位数/成本/市价
6期货期货名称/买入日期/合约数/成本/市价
7保值性商品黄金白银/收藏品细目/单位数/成本/市价
8寿险保单现值保单种类/受益人/保障年期/保费/解约现值
9应收账款或应收款项债权人姓名/借期/还款方式/利率/目前余额
10不动产投资不动产所处地点/面积/成本/市价/目前房租
11金融资产/生息资产合计
12期房预付款房子位置/面积/总价/首付款/已缴工程款/未缴余额
13自用住宅位置/面积/买入日期/成本/市价/首付款和房贷金额
14汽车车型/购买日起/成本/折旧率/市价/车贷余额
15其他个人使用资产家电、家具细目/购买日期/成本/折旧率/市价
16个人使用资产合计
17总资产
负债科目可进一步区分的细目
18信用卡应付款发卡银行/当期应缴款/期限/循环信用余额
19汽车贷款贷款期限/贷款额/利率/每期应缴额/车贷余额
20自用住宅贷款贷款期限/贷款利率/每期应缴额/房贷余额
21股票质押贷款股票名称/股数/贷款时价格/贷款额/贷款余额
22股票融资融券股票名称/股数/融资时价格/融资额/融资余额
23负债总额
24净资产
3.理财中关于人力资本的问题
人力资本，从财务意义上讲，是一个人挣钱的能力。一名医生的人力资本要高于一名木匠，因为她花费了很多年来学习社会能给予很高回报的技能。尽管人力资本具有很高的价值，但我们不把它放入资产负债表中。
我们来分析一下两个18岁的人。其中一人成为木匠，他在工作中不断学习，工资也不断增加，在10年以内他的工资快速增加，但此后木匠实际收入的增加只能依靠通货膨胀或加班来实现。现在他已经35岁了，年收入为4万美元。
另一个人读了很多书，成为一名医生，她直到28岁时才开始有自己的收入，35岁时她的年收入是9万美元。
在30岁时，如果只考虑有形资产，医生的资产负债表中的净资产一项可能还是负数。她还有助学贷款和开办诊所的贷款。而同样年龄的木匠，已经工作了12年，因收入和储蓄而有了可观的净资产。木匠家的资产负债表看起来十分乐观。这说明，资产负债表并不能反映个人/家庭的全部资产情况，因为将来医生的人力资本会带来更高的收入，在将来某一时点上，医生的资产负债表上的净资产会超过木匠。
我们为什么不在资产负债表上加上人力资本的估价，使其更加准确呢？原因是实际上很难对人力资本做出正确估价。但我们在决策时要时刻注意到个人/家庭的人力资本。例如，借款人给予一位年轻的只有很少有形资产的专业人士的信用额度，可以比给予与其净资产一样的建筑工人多出许多，原因就在于无形的人力资本价值提供了某种形式的保证。
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◎两个最基本的家庭财务报表——资产负
总结起来,有三个与人力资本有关的重要的个人财务决策。
第一个决策是获得人力资本。随着社会的进步，一个人能拥有的物质财富的多少一般与所受的教育程度亲近相关。一个只接受过10年普通教育而没有受过其他培训的人，很难取得与有一技之长的人一样的物质上的成功。一般来说，受过大学教育的专业人士会得到更高的薪水。此外，受教育程度较高的人，会因为事业的成功、较高的社会地位、较好的职位和与之相适应的较好的工作条件而获得非财务方面的满足。其实网上购买福彩。
第二个决策是爱惜人力资本。较高的人力资本需要买更多的寿险，因为一旦出现意外，无论对自己还是对自己的家人的损失和伤害都会更大。
第三个决策是保持人力资本。与其他资产一样，人力资本会随着时间的推移而贬值。以前有可能一个人在获得一些技术或专业知识后就可以享用终生，不用继续接受再教育，但那个时代现在已经过去了。现在，如果我们想让自己的技能跟上时代就必须不断地学习。更多的人发现，他们在其职业生涯中要准备适应几个不同的职位和不同的老板。学习可以有很多种渠道，包括自学、研究、实验、正式的课程和实践经验。重要的是，广义的教育必须贯穿于我们的职业生涯，花在这上面的时间和精力并不奢侈，而是维持或改善我们现有的人力资本的基本支出。
资料来源：《个人财务规划》，陈晓燕、徐克恩等译，中国金融出版社，2003年
(二)个人/家庭收支表
从人出生到死亡的一生中，都有取得收入和进行支出的活动。怎样能够保持收入大于支出，或者至少做到收支平衡呢？我们需要了解收入是如何来的，又是如何花出去的。收入-支出表反映出了你在一段时间内的财务活动状况(见表3-5)，它使得你可以将实际发生的费用和支出与预算的数字对比，从而采取必要的调整措施以消除两者之间的差异。收入-支出表是你在一段时期内财务活动状况的具体反映。
表3-5收入-支出表
一、收入数量占总收入比例工资和薪金姓名姓名劳务收入(稿费及其他非薪金收入)奖金和佣金养老金和年金投资收入利息所得股息所得证券出售所得其他其他收入(Ｉ)总收入(续)二、支出〖3〗数量占总支出比例房子租金/抵押贷款支付(包括保险和纳税)修理、维护和装饰日用电、水、煤气电话有线电视和其他食品日杂食品在外就餐汽车贷款年审、养路费、车船税购买燃油及维护费用医疗健康、大病医疗和残疾保险(从工资中扣减或非雇主提供的)看病、药品衣服衣服、鞋子及配饰保险家庭财险寿险(如果雇主没有提供)汽车保险养老险健康险纳税收入所得税家庭用品、家具和其他大件消费购买和维修个人护理支出化妆品、头发护理、美容、健身(续)娱乐和休闲度假其他娱乐和休闲其他项目(II)总支出现金盈余(赤字)\[(I)-(II)\]收入-支出表的三个主要组成部分：收入即你所获得的现金收入；支出即你的现金支出；现金盈余或者赤字即你的收入和支出之间的差额。差额大于零时，表示现金盈余；差额小于零时，表示现金赤字。
现金盈余或者赤字将对资产负债表产生一定的影响，现金盈余将增加你资产负债表中的净资产，反之，现金赤字则减少你资产负债表中的净资产。
第一次买房子或者汽车，如果是现金开支，记录在现金流量表中，将极大地影响到你的净现金流，而这笔钱并不是来源于当期收入，因此建议家庭将购买汽车或者住宅记录在资产负债表中，而不记录在现金流量表中。但对这两种资产的维护和其他辅助支出记入日常开支中。
开支可以分为两类：可以自行决定的开支和不能自行决定的开支。不能自行决定的开支主要是债权的偿还。我们可以将等额还款分为还本和付息，看着网上福利彩票!网上福利彩票,今天各大媒体上都公布了一条关于。将本金看作开支，是资产负债中的负债减少，而把利息看作日常开支，明确为理财支出。可以自行决定的开支是诸如家具、照相机、旅游等项目的支出，可以实现而又不是生活必需的。一个家庭最容易改变的习惯就在这一类中，这些开支数额相对较大而又不是生活必需的。总之，为了预算控制的目的，一个家庭要自己选择哪些是必要开支或日常开支、哪些是可以自行决定的开支，你知道彩票大赢家。哪些是不可自行决定的开支。
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◎两个最基本的家庭财务报表——资产负
表3-6个人/家庭收支细目表
主要科目可进一步区分的细目
工作收入A本人/配偶/工资奖金/稿费/演讲费/个体工商经营所得
租金收入B房屋/设备租金
利息收入C存款/债券/票据/股票股息(续)
已实现资本利得D出售股票/赎回基金的结算损益
转移性收入E救济/遗产/赠与/理赔金/赡养费/福利彩票或体育彩票中奖
其他收入F收入合计GG=A+B+C+D+E+F
所得税支出H当月扣缴税额/结算申报补缴税额
其他税负支出I房产税/契税/增值税/车船使用税
消费支出——食J蔬菜/水果/米油盐/饮料/在外用餐费/烟酒
消费支出——衣K着装/洗衣/理发/美容/化妆品/衣饰
消费支出——住L房租/水费/电费/天然气/电话费/日用品
消费支出——行M加油费/出租车费/公交车费、地铁费/停车费/保养费
消费支出——教育N学杂费/补习费/教材费/保姆费
消费支出——娱乐O旅游费/书报杂志费/视听娱乐费/会员费
消费支出——医药P门诊费/住院费/体检费/药品费/医疗器械
消费支出——交际费Q年节送礼/丧葬喜庆礼金/转移性支出
消费支出小计RR=J+K+L+M+N+O+Q
利息支出S车贷/房贷/信用卡利息/其他消费信贷利息
产险保费T住房险/家财险/机动车辆险/责任险保费
寿险保费U寿险/意外伤害险/医疗费用险保费/疾病险/残疾收入险保费
其他支出V
支出合计WW=H+I+R+S+T+U+V
当期收支储蓄XX=G-W
本期现金变化额Y=期末现金与活期储蓄额-期初现金与活期储蓄额
本期投资变化额Z=期末投资资产余额-期初投资资产余额
本期负债变化额a=期末负债本金余额-期初负债本金余额
当期净资产储蓄额b=Y+Z-a两储蓄算法差异c=b-x
表3-7错误的用钱态度及解决方法
错误的用钱态度解决的方法
每月的收入到手不久便全部花光养成先储蓄、后消费的习惯
经常大量购物，买了很多不必要的东西控制购买欲
喜欢享乐和消费列出财务计划，控制开支
没想到把债权还清，明天再说改变心态，做好资产负债表，及时还款
每期只还最低额发现透支，及时解决
此钱还不清时，用其他款去还最低额及时规划未来的财务
借钱时只考虑方便及快捷若要借款，先搜集资料，争取借钱成本最低
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◎第二节手头的钱你留够了吗(1)
王先生的家庭现金规划过程
王先生，45岁；王太太，43岁。他们有一个17岁的女儿和14岁的儿子，并且王先生的70岁的体弱多病的老父亲也和他们一起生活。
王先生从事的是电脑工程师的工作，月收入有9000元，他的太太在一家会计事务所工作，月收入有5000元。他们在一些大的消费决策上都会进行协商，会共同负担他们的房屋按揭费用、生活费用等，但他们都各有自己的银行账户进行各自的投资决策，家庭财务上具有各自的独立性。
在刚开始的时候，老父亲的营养费用、医疗费用、子女教育费用及基本的生活开支耗费了他们夫妇的大部分收入。随着他们的收入不断增长，王先生把自己的工资主要用来应付日常开支，而王夫人的工资和奖金收入则用来进行储蓄。通过这种稳定储蓄的方法，他们为子女建立了教育基金，并为自己建立了良好的退休基金。
有了储蓄后，王先生创办了一家软件公司，但是很不幸，由于投资失误，软件公司很快就倒闭了，也耗光了他们的所有存款和基金，一切都不得不从头开始。王先生花了三个月的时间才在另外一家电脑公司找到工作，在此期间，他们的家庭生活显得非常拮据。
他们决定一切从头开始，现在的主要目标是为两个孩子准备大学教育基金和为自己重新准备养老基金。他们减少了信用卡的持卡数量，并且尽量避免刷卡消费。他们对家庭每个月的开支都进行预算，除去日常开支的费用后，他们的钱主要用来储蓄和购买基金，王太太还进行了一些股票投资，她的投资资本主要来源于她的兼职收入。但无论情况如何，3d先进宝图。他们再也不会动用他们的子女教育基金和退休基金。除此之外，他们还储备了三个月的应急基金，以用来应付诸如失业及突发事件所带来的特殊情况。
他们逐渐养成了财务上的良好习惯，生活井井有条，再也不会重复出现那种家庭极度尴尬的生活境况了。
就像王先生一样，你或许也需要制订你自己的储蓄计划并选择合适的投资决策。下面你将可以学习怎样开始制订你自己的储蓄计划。
现金规划是为了确保你有足够的资金来支付计划中的和计划外的费用，并且你的消费模式是在你的预算限制之内的。这是对待家庭或者个人日常的、日复一日的现金和现金等价物的管理。手头到底应该留多少现金取决于：
1持有现金的成本。把钱放在手头总会有利息损失，损失越大，你的持有成本就越高。
2紧急准备金的必要性。人们面临着失业、工作能力的丧失、医疗或意外灾害等各种风险，一旦有紧急情况发生，手边的现金可以帮助你渡过难关。
当然，每个人或者每个家庭的情况千差万别，收入来源也有很大差异，不同的收入模式应该有不同的现金规划方式。
一、不同家庭收入来源的收支规划
家庭收入是家庭财务循环的源头活水。家庭收入分为工作收入与理财收入，每个人可以根据自己的收入来源拟定出管理的重点。
表3-8所得来源分类与特性
所得类型收入稳定性收入成长性收入中断风险
普通雇员收入来源稳定，
有劳动法保障每年调薪有限，
奖金比重不高失业或伤病
公司业务员、
经纪人收入高低视业绩表现,
时好时坏奖金比重高，
收入空间宽广失业、伤病或丧失劳动能力、
未达标准被裁员
个体经营者视业别而定，收入来源
还算稳定受限于地区环境，
收入空间有限经营不善倒闭
自由职业者收入相对高的人群，
但可能有最低的起薪点依个人的专业与
经验而定，差别大客源不足，伤病或丧失劳动能力
小型私营企业主视业别而定，收入来源
较不稳定有较好的卖点时，